Des de maig començaran a arribar les cartes
La Campanya de la Renda ja ha arrencat, però per a molts autònoms la part més delicada arriba una mica més tard.
Aquest impacte es deixarà notar aviat i la pròpia Hisenda ja ha anticipat que, a partir de maig, enviarà comunicacions a milers d’autònoms per possibles errors en la Renda.
Per a què? Per a corregir fallades, localitzar diferències i, en els supòsits més greus, posar en marxa procediments sancionadors.
Per què tants autònoms poden rebre comunicacions d’Hisenda
En les pròximes setmanes, l’Agència Tributària tornarà a remetre milers de notificacions a contribuents per a advertir-los de possibles incidències en la seva Declaració de la Renda.
Les causes més habituals solen ser les discrepàncies detectades per Hisenda o errors menors en la informació declarada pel contribuent.
Quines fallades solen cometre els autònoms en la Renda
Entre els errors que més es repeteixen en les declaracions de la Renda dels autònoms destaquen els següents:
- Ingressos no inclosos o declarats només en part. Per exemple, factures emeses que finalment no apareixen en la declaració.
- Despeses deduïdes de manera improcedent. Per exemple, desemborsaments sense relació directa amb l’activitat, com a viatges personals o menjars familiars.
- Errors en declarar ajudes o subvencions. Per exemple, deixar fos ajudes públiques.
- Diferències amb les declaracions trimestrals. Per exemple, imports que no coincideixen entre els models trimestrals i el reflectit en la Renda.
- Desajustaments patrimonials. Per exemple, declarar pèrdues mentre augmenta el patrimoni personal.
- Aplicació incorrecta de beneficis fiscals. Per exemple, utilitzar deduccions autonòmiques sense complir els requisits exigits.
Enguany es preveu que l’enviament d’aquestes notificacions per part de l’Agència Tributària comenci al maig
En elles s’informarà de les diferències detectades entre la declaració d’IRPF presentada i les dades dels quals disposa Hisenda.
La finalitat d’aquestes comunicacions és donar la possibilitat de corregir els errors de manera voluntària abans que s’iniciï un procediment sancionador.
A més, el sistema permet revisar les quantitats que proposa Hisenda, acceptar les modificacions suggerides i presentar directament la declaració rectificada.
Com són les notificacions d’Hisenda i de quina manera convé actuar
Si Hisenda detecta possibles errors o discrepàncies en la teva declaració de la Renda, pot remetre diferents tipus de notificacions.
Cadascuna té un abast distint i un procediment propi, per la qual cosa convé tenir clar com respondre en cada cas. Aquestes són les més freqüents:
Avís per discrepàncies i carta informativa
Són les comunicacions més lleus. Hisenda t’informa que ha detectat alguna cosa que no encaixa o, simplement, et recorda una obligació pendent.
Què fer? Revisar la informació. Si comproves que t’has equivocat, pots corregir la declaració voluntàriament i evitar una sanció més elevada.
Requeriment
Hisenda sol·licita documentació o dades concretes, com a factures, contractes o extractes.
Què fer? Respondre dins del termini és obligatori. No fer-ho implica sancions automàtiques, fins i tot encara que el contribuent tingui raó.
Proposta de liquidació
En aquest cas, Hisenda ja ha realitzat els seus càlculs i considera que no coincideixen amb els teus. Per això remet una proposta amb la quantitat que, al seu judici, hauries d’haver ingressat.
Què fer? Disposes d’un termini per a presentar al·legacions si entens que el càlcul és incorrecte. Si estàs conforme, hauràs d’abonar l’import corresponent.
Providència de constrenyiment i diligència d’embargament
És la fase de cobrament. Si no s’ha pagat un deute previ, Hisenda passa a reclamar-la directament a través de comptes o béns.
Què fer? Actuar amb la màxima rapidesa: pagar com més aviat millor per a frenar recàrrecs o demanar un ajornament urgent.
Inici d’inspecció
Hisenda obre una comprovació per a verificar la veracitat del conjunt de la declaració.
Aquí la col·laboració és essencial: et demanaran tota la documentació comptable i convé aportar la informació sol·licitada amb transparència per a tancar el procés al més aviat possible.
Expedient sancionador
És l’últim graó, quan Hisenda conclou que ha existit una infracció tributària.
En aquest document es fixa la sanció econòmica. Així i tot, recorda que sempre cal presentar al·legacions dins del termini indicat si consideres que la sanció no està justificada.
Davant qualsevol notificació d’Hisenda, el principal és no deixar-la passar, llegir amb atenció el seu contingut i respectar sempre els terminis de resposta.
Quina documentació convé tenir preparada per a evitar problemes
Dades personals i familiars: la base del mínim fiscal
Abans de revisar ingressos, convé deixar ben acreditada la situació personal. Tenir el DNI de tots els membres de la unitat familiar i l’estat civil actualitzat és només el punt de partida.
Un aspecte que sovint es passa per alt és la prova de la convivència i la dependència. Per exemple, si conviu amb tu un ascendent major de 65 anys, o amb discapacitat, necessites documentació que acrediti que les seves rendes anuals no superen els límits legals per a aplicar el mínim per ascendent. Fallar en aquesta part no sols suposa perdre una deducció important, sinó també exposar-se al fet que Hisenda paralitzi la devolució si detecta que aquest ascendent ha presentat una declaració incompatible.
Rendiments del treball i situacions especials
Per a la majoria de contribuents, el Certificat de Retencions de l’empresa és el document principal, però no l’únic que ha de revisar-se.
Cal prestar una atenció especial a les rendes exemptes. Per exemple, si has treballat fora d’Espanya durant l’any, podries aplicar l’exempció de l’article 7p, reduint de forma molt important la base imposable. Ara bé, no n’hi ha prou amb el certificat de retencions: fan falta bitllets d’avió, contractes internacionals i factures que acreditin el desplaçament real. Sense aquesta documentació de suport, Hisenda rebutjarà l’exempció.
Rendiments del capital immobiliari: el lloguer, baix especial vigilància
Si tens un habitatge o local arrendat, l’Agència Tributària ja coneix dades com els subministraments o la fiança. Per això, és fonamental ser molt precís amb les despeses declarades.
La gran clau d’estalvi en els lloguers està en l’amortització de l’immoble. És la despesa deduïble més potent i, al mateix temps, un dels més oblidats. Per a calcular-ho correctament fan falta les escriptures originals de compra o els documents d’herència, a més dels rebuts de l’IBI que permetin separar el valor del sòl i el de la construcció. No aplicar bé aquesta amortització implica tributar per un benefici artificialment inflat.
A més, en 2026 la reducció per lloguer d’habitatge ha experimentat canvis normatius rellevants. Per a accedir a les reduccions, que poden variar segons es tracti o no d’una zona tensionada, és necessari que el contracte estigui degudament registrat i que la fiança s’hagi dipositat en l’organisme autonòmic corresponent. Si no es disposa del resguard del dipòsit, moltes comunitats autònomes invaliden tant la reducció del propietari com la deducció de l’inquilí.
Guanys patrimonials i criptoactius
La venda d’un habitatge, d’accions o l’operativa amb criptomonedes obliga a informar Hisenda. És, a més, un dels àmbits en els quals més sancions s’imposen per falta d’informació.
En la transmissió d’immobles no n’hi ha prou amb l’escriptura de venda. També resulta essencial l’escriptura de compra original i les factures de totes les reformes, inversions i millores realitzades. Aquests imports eleven el valor d’adquisició i redueixen el guany patrimonial, rebaixant de manera directa l’impost a pagar. Sense factura vàlida, un simple pressupost no serveix, i Hisenda no permetrà descomptar aquests costos.
En matèria de criptomonedes, ja no és suficient amb un resum emès pel exchange. Hisenda creua informació internacional i exigeix detall de cada permuta. Es necessiten informes de traçabilitat amb dates d’adquisició, valor en euros de cada operació i comissions suportades. La documentació fiscal relativa a actius digitals s’ha tornat tan complexa que comptar amb un especialista en fiscalitat cripto ha passat a ser una necessitat bàsica per a evitar sancions per ocultació.
Deduccions autonòmiques
Aquí és on més diners es deixa sense aprofitar. Cada comunitat autònoma, ja sigui Andalusia, Madrid, Catalunya o una altra, compta amb normes pròpies.
Pot haver-hi deduccions per ajuda domèstica, despeses escolars, inversió en empreses de nova creació o fins i tot per sessions de fisioteràpia o gimnàs en determinades regions. No obstant això, aquests avantatges fiscals gairebé mai apareixen aplicades en l’esborrany automàtic de la AEAT. Per a utilitzar-les, és necessari disposar de factures que compleixin tots els requisits legals i, en alguns casos, de justificants de transferència bancària, ja que els pagaments en efectiu solen invalidar-les.