Guia completa.
Portar la comptabilitat correctament és clau per a evitar sancions i gestionar el teu negoci amb èxit. Avui t’expliquem com fer-ho pas a pas.
Per a què serveix la comptabilitat d’un autònom?
La comptabilitat d’un autònom permet conèixer la salut financera d’un negoci i prendre decisions encertades. Serveix per a:
- Prendre decisions. Conèixer ingressos, despeses i beneficis reals per a fixar preus, invertir o retallar costos.
- Complir amb la normativa legal. Presentar correctament els impostos (IRPF i IVA) davant l’Agència Tributària conforme a la Llei General Tributària (Llei 58/2003).
- Prevenir sancions. Justificar totes les operacions i deduccions enfront d’una inspecció.
Qui està obligat a portar la comptabilitat?
Tots els autònoms, excepte els qui tributen per mòduls, estan obligats a portar la comptabilitat, segons la Llei 58/2003, General Tributària i l’Ordre HAC/773/2019. En el cas dels autònoms que tributen per mòduls es recomana conservar factures i justificants.
Quins llibres comptables són obligatoris segons el règim fiscal?
Els llibres comptables constitueixen un registre formal en el qual queda constància de totes les operacions econòmiques i financeres relacionades amb l’activitat que l’autònom realitza.
Depenent del teu règim hauràs de portar diferents llibres:
1. Autònoms en estimació directa (normal o simplificada)
- Llibre d’ingressos: cal registrar tots els ingressos de l’activitat, amb data, número de factura, concepte, import i forma de pagament.
- Llibre de despeses: cal registrar les despeses relacionades amb l’activitat per justificar deduccions fiscals.
- Llibre de béns d’inversió: per a actius duradors (maquinària, vehicles, equips informàtics). Inclou data, proveïdor, import, vida útil i mètode d’amortització.
- Llibre de factures emeses: per declarar l’IVA repercutit (Model 303 i 390).
- Llibre de factures rebudes: per justificar l’IVA suportat.
2. Autònoms en estimació objectiva (mòduls)
No estan obligats a portar llibres formals, però sí que han de conservar factures d’ingressos i despeses.
Quin tipus de despeses són deduïbles per a autònoms?
Una despesa és deduïble si compleix la triple condició legal:
- Afectació exclusiva a l’activitat: ha d’estar directament relacionada amb l’activitat econòmica (principi de correlació d’ingressos i despeses).
- Justificació documental: cal tenir factura completa (no tiquets simplificats, excepte excepcions) amb dades fiscals correctes.
- Registre comptable: ha d’estar registrada en el Llibre de Despeses i, si porta IVA, en el Llibre de Factures Rebudes.
Exemples de despeses deduïbles:
- Subministraments d’oficina (aigua, llum, gas, internet).
- Material d’oficina i consumibles.
- Lloguer de despatx o espai de cotreball.
- Formació relacionada amb l’activitat professional.
- Assegurances professionals i quotes de la Seguretat Social.
Què passa si un autònom no porta correctament la comptabilitat? Aquestes són les sancions
No portar la comptabilitat al dia pot comportar multes importants i problemes amb Hisenda. Les sancions depenen de la gravetat de la infracció:
- Infracció lleu: errors no intencionats o dades mal introduïdes en els models fiscals. Pot suposar una multa de fins al 50% del no declarat.
- Infracció greu: omissió deliberada d’informació comptable o fiscal. La multa pot ser d’entre el 50% i el 100% del que no es va pagar.
- Infracció molt greu: frau evident o manipulació de la comptabilitat. La multa pot ascendir fins al 150% de l’import defraudat.