Definició i propòsit, àmbit d'aplicació i calendari.
DEFINICIÓ I PROPÒSIT
Verifactu és un sistema de facturació que assegura la integritat i traçabilitat de les factures per a prevenir el frau fiscal, exigint que els programes de facturació compleixin amb requisits de seguretat i que les factures incloguin un codi QR i, en alguns casos, s´enviïn en temps real a la AEAT
El seu objectiu és garantir la integritat, traçabilitat i autenticitat de les factures. O, en altres paraules, dificultar la manipulació de les dades d´aquestes.
Com funciona VeriFactu pas a pas?
1. Emissió: es genera una factura i un registre de facturació d´alta, amb un hash encadenat.
2. Enviament en temps real: el registre es transmet automàticament a la AEAT mitjançant serveis web (HTTPS).
3. Justificant de recepció: Hisenda et retorna un identificador CSV i el teu sistema de facturació l´enllaça a la factura a través del codi QR i la llegenda VeriFactu.
4. Consulta i lliurament al client: La teva factura ja està llesta perquè la lliuris al client: el QR permet a qualsevol verificar-la en la seu de la AEAT.
En què es diferencia VeriFactu de la factura electrònica i del SII?
VeriFactu (RD 1007/2023) comporta usar un sistema d´emissió de factures verificables que, en quan es genera la factura, crea un registre signat i el remet de manera automàtica i immediata a la AEAT.
Pel seu costat, la Factura electrònica B2B (Llei 18/2022, «Crea i Creix») és una obligació prèvia que requereix a totes les empreses i autònoms a intercanviar factures en format electrònic estructurat en les seves operacions B2B. No implica enviar res a la AEAT.
Finalment, el SII (Subministrament Immediat d´Informació, regulat pel RD 596/2016) és el sistema que, des de 2017, obliga a les grans empreses, els grups d´IVA i els inscrits en el REDEME a remetre els llibres registro de l´IVA a la AEAT en un termini màxim de quatre dies naturals des de l´expedició o recepció de cada factura. Al ja estar subjectes a aquesta obligació amb la AEAT, els contribuents ja inclosos en el SII estan exempts d´implantar VeriFactu.
És el mateix VeriFactu que TicketBAI?
No. TicketBAI és el sistema obligatori de les tres Hisendes Forals del País Basc, mentre que VeriFactu és la normativa estatal que s´aplicarà en la resta d´Espanya.
Tots dos exigeixen un fitxer signat i un QR, però TicketBAI només transmet dades a les Hisendes basques i no contempla la modalitat “NO VeriFactu”.
A més, els calendaris i sancions difereixen: TicketBAI ja està en vigor a Àlaba i Guipúscoa, mentre que VeriFactu serà obligatori a nivell nacional a partir de 2026.
Les empreses amb domicili social a Euskadi han de continuar complint amb el sistema TicketBAI i no estan subjectes a VeriFactu, a menys que coexisteixin dos NIF i que un dels dos tingui domicili social en una altra ubicació d´Espanya (per exemple, si existeix una matriu basca i una filial a Madrid).
ÀMBIT D'APLICACIÓ I SUBJECTES OBLIGATS
A qui afecta VeriFactu?
A tota persona o entitat que desenvolupi una activitat econòmica i utilitzi un sistema informàtic per a facturar. Això inclou a:
– Societats subjectes a l´Impost de societats.
– Autònoms i professionals que tributen en IRPF per activitats econòmiques.
– Establiments permanents a Espanya de contribuents de l´Impost sobre la Renda de No Residents.
– Entitats en atribució de rendes (comunitats de béns, societats civils, etc.) amb activitat econòmica.
Qui està exempt d´adoptar-ho?
Estan exempts del compliment de VeriFactu els col·lectius següents:
– Entitats exemptes d´Impost de Societats (art. 9.1 LIS).
– Contribuents que ja porten els llibres de registre de l´IVA via SII (art. 62.6 RIVA).
– Empreses amb domicili fiscal a Guipúscoa, Biscaia i Àlaba, per ja estar subjectes al sistema TicketBAI.
A més, la AEAT pot concedir dispenses temporals per motius tècnics o sectorials (art. 5 RD 1007/2023).
Quines factures haig de declarar amb VeriFactu?
El reglament cobreix totes les factures, siguin completes o simplificades, emeses en el curs de l’activitat.
Això també inclou les vendes a consumidors finals i operacions intracomunitàries o d’exportació.
Només s´exclouen les operacions següents:
– Factures d´establiments permanents situats a l´estranger.
– Autofacturació autoritzada per normativa sectorial.
– Les contemplades en les disposicions addicionals 3a i 6a del Reglament de facturació.
CALENDARI I TERMINIS
Quan entra en vigor VeriFactu?
El Reglament (RD 1007/2023) està en vigor des del 7 de desembre de 2023, endemà de la seva publicació en el BOE. Així i tot, les obligacions tècniques no s´aplicaran fins a 2026, segons els terminis que recull l´última modificació (RD 254/2025).
Quins terminis contempla Hisenda per a pimes i autònoms?
– Societats (Impost de societats): han de tenir el seu programari adaptat abans de l´1 de gener de 2026.
– Autònoms i altres obligats (art. 3.1, lletres b–d): termini ampliat fins a l´1 de juliol de 2026.
Hi haurà període de proves o moratòria?
Quant al període de proves, aquest ja ha transcorregut. La AEAT va obrir un Portal de Proves Externes a l´octubre de 2024 perquè desenvolupadors i usuaris testin enviaments i, el 23 d´abril de 2025, va posar en producció el Servei Web per a la remissió de registres de factures verificables, que permet enviar registres a l´entorn definitiu.
Quant a les moratòries, en principi, no es preveuen més. Qualsevol pròrroga precisaria un altre reial decret.
Quan deuen els proveïdors de programari estar adaptats?
Els fabricants i comercialitzadors han d´oferir programes plenament compatibles abans del 29 de juliol de 2025 (nou mesos des de l´entrada en vigor de l´Ordre HAC/1177/2024). A partir d´aquesta data només podran vendre´s solucions VeriFactu ready.
Quan convé començar la transició?
Depèn. Si ja disposes d´un programari de facturació o un programari ERP que vagi a oferir aquesta funció, pots esperar al segon semestre de 2025, quan el teu programari ja s´hagi adaptat als requisits de VeriFactu que els proveïdors han d´incorporar abans del 29 de juliol. A partir d´aquesta data, només quedarà realitzar proves per a comprovar que tot funciona bé.
Si encara no disposes d´un programari compatible, és recomanable abordar aquest projecte com més aviat millor, ja que serà necessari que passis per un procés d´implementació, la qual cosa pren el seu temps i sol comportar una redefinició de processos.