Presentar Declaracions sense Facturar Si o no?
Ser autònom implica una sèrie de compromisos i responsabilitats, tant si es generen ingressos com si no. Molts treballadors per compte propi passen per etapes en les quals no facturen o tenen ingressos molt baixos, ja sigui per la naturalesa de la seva activitat o per circumstàncies del mercat.
En aquests casos, és natural preguntar-se què passa si soc autònom i no facturo res i com afecta això a les meves obligacions fiscals i de cotització. A diferència del que molts creuen, el fet de no generar ingressos no eximeix de complir amb les responsabilitats legals.
Tant Hisenda com la Seguretat Social continuen exigint el compliment d´una sèrie d’obligacions, entre elles el pagament de la quota d´autònoms i la presentació de les declaracions fiscals corresponents, encara que aquestes tinguin zero com a resultat.
Ignorar aquestes obligacions pot derivar en sancions econòmiques, complicant encara més la situació dels autònoms sense ingressos.
Soc un autònom sense ingressos o amb ingressos baixos
Trobar-se en una situació en la qual no es generen ingressos o aquests són molt baixos és una realitat comuna per a molts treballadors autònoms.
En aquests casos, ser autònom sense ingressos no t´eximeix dels compromisos amb la Seguretat Social i Hisenda, per la qual cosa és essencial conèixer quins passos has de seguir per a evitar sancions.
Un dels principals reptes que enfronten els autònoms en aquesta situació és el pagament de la quota d´autònoms, una despesa fixa que has d´afrontar cada mes.
A partir de 2023, amb la nova normativa de cotització per ingressos reals, és possible ajustar aquesta quota en funció del que facturis, la qual cosa suposa un alleujament per als autònoms amb ingressos baixos, però en qualsevol cas, continua sent un cost fix a tenir en compte.
A més del pagament de la quota, els autònoms han de presentar les declaracions trimestrals d´impostos, encara que no hagin facturat. Deixar de presentar aquestes declaracions, encara que no hagis generat ingressos, pot implicar sancions per part d´Hisenda.
Què passa si soc autònom i no facturo res?
Ser autònom implica estar donat d´alta tant en Hisenda com en la Seguretat Social. Una vegada que has formalitzat aquesta alta, adquireixes una sèrie d´obligacions fiscals que has de complir, independentment de si has tingut ingressos o no.
Per tant, si durant un trimestre no emets ni una sola factura, continues estant obligat a presentar les teves declaracions trimestrals. Perquè el fet de no facturar no t´eximeix automàticament de les teves responsabilitats fiscals.
Puc facturar sense donar-me d´alta com a autònom?
Una de les preguntes més comunes entre els qui comencen a treballar per compte propi és si és possible facturar sense estar donat d´alta com a autònom. La resposta general és que no.
No obstant això, existeix una excepció a aquesta norma quan la teva activitat és esporàdica i els ingressos que generes no superen el Salari Mínim Interprofessional (SMI) anual, que en 2024 és de 15.120 euros. En aquests casos específics, podries facturar sense donar-te d´alta en el RETA, sempre que es compleixin uns certs requisits.
La clau per a poder facturar sense donar-te d´alta com a autònom resideix en el caràcter esporàdic de l´activitat. Això significa que els treballs que realitzis han de ser ocasionals, no habituals ni recurrents.
Si es tracta d´una activitat puntual, per exemple, un projecte únic o col·laboracions esporàdiques, podries evitar l´alta en el RETA. No obstant això, si fas treballs de manera freqüent o regular, encara que els ingressos siguin baixos, estaràs obligat a donar-te d´alta com a autònom.
És important destacar que la Seguretat Social i Hisenda solen interpretar el caràcter habitual de manera estricta. Per tant, si factures de manera regular, encara que sigui per petites quantitats, podries tenir problemes si no estàs donat d´alta.
La nostra recomanació és que et donis d’alta en RETA i gaudis així dels beneficis d’aquest règim.
L´altre requisit essencial és que els ingressos anuals per aquesta activitat esporàdica no han de superar el Salari Mínim Interprofessional (SMI), que en 2024 és de 1.080 euros al mes, per 14 pagues, és a dir, 15.120 euros a l´any. Si els teus rendiments bruts anuals són inferiors a aquesta xifra, podries estar exempt de donar-te d´alta en el RETA.
És important tenir en compte que, encara que no estiguis obligat a donar-te d´alta com a autònom si compleixes aquests dos requisits (activitat esporàdica i ingressos per sota del SMI), has de complir amb les obligacions fiscals, com declarar aquests ingressos en la teva declaració de la renda i aplicar l´IVA corresponent en les factures que emetis.
Per què haig de presentar els models encara que no hagi facturat?
L´Agència Tributària necessita saber quin ha estat la teva activitat, o falta d´ella, durant el trimestre. Per això, encara que no hagis tingut ingressos ni despeses, has de comunicar-ho presentant els models corresponents.
I és que no presentar aquests models dins del termini suposa una infracció tributària.
Hisenda no dona per fet que no has facturat; simplement considera que no has presentat les teves declaracions i, per tant, pot sancionar-te.
Les conseqüències poden ser:
- Multes per presentació fora de termini.
- Requeriments formals per part de l´Agència Tributària.
- Pèrdua de beneficis fiscals o possibilitat d´emetre certificats d´estar al corrent.
Així que, encara que no hagis treballat ni emès factures, és important presentar els models en termini i forma.
Com haig d´emplenar els models si no he facturat res?
La bona notícia és que, si no has facturat ni suportat despeses deduïbles, emplenar els models és senzill. Només hauràs de posar zeros en les caselles corresponents i presentar-los dins del termini.