Quant pot reclamar-te Hisenda?
Pagar impostos és una obligació. Per això, Hisenda no concedeix cap premi especial a qui compleix en termini, però sí que pot imposar conseqüències importants a qui es retarda.
Aquest retard pot traduir-se en recàrrecs, interessos de demora i, en els supòsits més delicats, sancions. Per tant, no convé prendre-s´ho a la lleugera.
I què has de fer si has de presentar o pagar un impost fora de termini? A continuació, ho expliquem.
Què passa si no pago a Hisenda dins del termini?
Pagar a Hisenda tard mai resulta gratuït. Segons el cas, pot generar recàrrecs, interessos de demora o sancions:
- Si regularitzes abans de rebre un requeriment d´Hisenda, hauràs d´abonar un recàrrec.
- Si ho fas després que Hisenda t´hagi requerit, l´Administració podrà sancionar-te.
Un requeriment és una comunicació o notificació d´Hisenda. Pot arribar-te per correu electrònic, si estàs donat d´alta en el sistema de notificacions electròniques de l´Agència Tributària, o mitjançant carta certificada enviada per correu postal.
A més, per a accedir a subvencions estatals, autonòmiques o locals, i també per a participar en licitacions públiques, s´exigeix estar al corrent de les obligacions tributàries. Si presentes un impost fora de termini i deixes un deute pendent en el sistema, pots quedar automàticament exclòs d´aquestes ajudes o procediments.
Les entitats financeres també revisen amb detall l´historial fiscal d´una empresa abans de concedir una línia de crèdit, un préstec o un servei de factoring. Si el banc detecta requeriments d´Hisenda o deutes pendents per retards repetits, el perfil de risc de l´empresa augmenta de manera notable. Això pot provocar que es denegui el finançament necessari per a continuar operant o que s´ofereixi amb tipus d´interès més alts, a causa de la desconfiança que genera una gestió fiscal desordenada.
Quines són les multes per pagar impostos fora de termini?
Per a entendre com actua l´Agència Tributària davant un retard fiscal, cal separar les diferents situacions. No té les mateixes conseqüències que el propi contribuent detecti l´error i el corregeixi de manera voluntària, que esperar que sigui l´Administració qui enviï una notificació reclamant el deute.
Regularització voluntària sense requeriment previ: recàrrecs
Si ets tu qui adverteix el descuit i presentes i pagues la declaració fora de termini abans de rebre una carta d´Hisenda, la resposta legal és més suau. En aquest cas no s´imposa una sanció pròpiament dita, sinó un recàrrec per presentació extemporània.
El sistema vigent aplica una escala progressiva mes a mes, pensada per a incentivar que la regularització es faci com més aviat millor:
- Fins a un mes de retard: recàrrec de l´1% sobre la quantitat a ingressar.
- Des d´un mes i un dia fins a dos mesos: recàrrec del 2%.
- Des de dos mesos i un dia fins a tres mesos: recàrrec del 3%.
- A partir d´aquest moment, s´afegeix un 1% addicional per cada mes complet de retard.
- Més de dotze mesos de retard: el recàrrec queda fixat en el 15%. No obstant això, des del mes número tretze Hisenda començarà a aplicar interessos de demora, calculats segons el temps exacte transcorregut, amb un tipus que històricament se situa entorn del 4,06%.
Regularització després de requeriment d´Hisenda: via sancionadora
Si deixes passar el temps i l´Agència Tributària t´envia una notificació electrònica o una carta certificada advertint de l´impagament, l´escenari canvia. En aquest moment ja no parlem sol de recàrrecs, sinó d´una possible infracció tributària.
La sanció per pagar impostos fora de termini substitueix al règim de recàrrecs i es calcula atenent la gravetat de la conducta:
- Infracció lleu. S´aplica quan la quantitat deixada d´ingressar és igual o inferior a 3.000 euros, o quan supera aquesta xifra però no existeix ocultació. La multa és del 50% de l´import del deute.
- Infracció greu. Es produeix quan el deute supera els 3.000 euros i Hisenda aprecia ocultació deliberada de dades, com podria ocórrer si s´ometen factures d´ingressos emeses. La multa pot situar-se entre el 50% i el 100% de la quantitat defraudada.
- Infracció molt greu. Es reserva per a supòsits en els quals s´acrediten mitjans fraudulents, factures falses o anomalies comptables rellevants. La sanció pot anar del 100% al 150% de la quantitat que havia d´haver-se ingressat.
Com regularitzar i pagar impostos fora de termini pas a pas
Quan detectes que has presentat un impost tard, o que directament no l´has presentat, és important actuar ràpid. Així pots evitar que augmentin els recàrrecs i reduir el risc de sancions. Encara que al principi sembli complicat, regularitzar la situació fiscal és un procés bastant ordenat si se segueixen aquests passos.
1. Identifica quin impost no has presentat
El primer és saber exactament quina obligació s´ha incomplert. No és el mateix una declaració trimestral d´IVA que una declaració anual d´IRPF, ni tenen els mateixos efectes ni el mateix procediment.
2. Presenta la declaració com més aviat millor
Una vegada localitzat el problema, no convé esperar que arribi un requeriment. Si vols evitar una multa per presentar l´IVA fos de termini, pots accedir a la seu electrònica de l´Agència Tributària i presentar el model corresponent igual que el faries dins del termini. El sistema calcularà el recàrrec que procedeixi.
En el cas de l´IRPF, també és possible presentar la declaració fora de termini mitjançant una autoliquidació extemporània.
3. Calcula i assumeix els recàrrecs
Quan la regularització es realitza voluntàriament, no s´imposa sanció, però sí recàrrecs.
Si vols pagar per a evitar una multa per presentar l´IVA fos de termini, has de tenir present que el recàrrec caldrà abonar-lo igualment. El seu import dependrà del temps transcorregut. De la mateixa manera, en pagar l´IRPF tard, s´aplicarà el recàrrec corresponent segons el període de retard.
4. Realitza el pagament al més aviat possible
Després de presentar la declaració, el següent pas és ingressar el deute. Convé pagar la renda fora de termini, o qualsevol altre impost pendent, com més aviat millor. Si es retarda també el pagament, poden continuar acumulant-se interessos. A més, actuar amb rapidesa ajuda a evitar més problemes amb Hisenda.
5. No esperis a rebre un requeriment
Un dels errors més freqüents és pensar que no ocorrerà res per deixar passar el temps. Si esperes al fet que intervingui l´Administració, ja no estaràs davant una regularització voluntària. En aquest cas podries enfrontar-te a sancions, com una multa per presentar la declaració de la renda fora de termini, que solen ser més elevades que els simples recàrrecs.
6. Comprova si has de presentar més declaracions
A vegades, un retard arrossega diverses obligacions pendents. Per exemple, si no vas presentar diversos trimestres d´IVA, hauràs de presentar una declaració fora de termini per cada període incomplert. De la mateixa manera, si no has presentat l´IRPF en diferents exercicis, serà necessari presentar la declaració de la renda fora de termini corresponent a cadascun d´ells.