Claus i terminis del reglament sobre facturació electrònica
Verifactu és un sistema de facturació electrònica que sorgeix amb l´objectiu de digitalitzar i controlar el procés d´emissió de factures en temps real.
D´aquesta manera, la AEAT pretén tenir un major control sobre les operacions comercials, eliminant la possibilitat que s´emetin factures falses o duplicades, reduint així el frau fiscal.
En la pràctica, Verifactu obliga empreses i autònoms a generar i registrar les seves factures en un format electrònic específic i enviar-les de manera automàtica a la AEAT en el moment en què s´emeten.
Amb això, cada factura emesa rebrà un codi únic (CIF), la qual cosa garanteix que totes les transaccions estiguin perfectament identificades i controlades per Hisenda.
A més, el sistema funciona com una espècie de magatzem centralitzat de factures, permetent a la AEAT tenir accés directe a la informació de totes les factures emeses i rebudes per una empresa o negoci.
Quan entra en vigor?
A l´abril de 2025 el Consell de Ministres va aprovar una modificació del reglament de facturació que proporciona més temps a autònoms i empreses per a complir amb la Llei Antifrau.
Així, segons el Reial decret 254/2025 publicat en el BOE, els nous terminis per a adaptar-se a la normativa de la lluita contra el frau són:
– Productors i comercialitzadors de programari: nou mesos des de l´entrada en vigor de l´Ordre Ministerial per a certificar els seus productes.
– Empreses subjectes a l´Impost de societats: fins a l´1 de gener de 2026.
– Autònoms i petites empreses: fins a l´1 de juliol de 2026.
Qui han d´usar Verifactu?
L´ús de Verifactu serà obligatori per a tots aquells contribuents que emetin factures:
– Autònoms.
– Pimes.
– Grans empreses.
Per tant, la gran majoria de negocis o professionals que realitzin operacions de venda de béns o serveis estaran obligats a usar aquest sistema de facturació electrònica.
Encara que el sistema afectarà la gran majoria d´autònoms i empreses, és recomanable que romanguis atent als anuncis de la AEAT per a estar ben informat sobre els detalls de la seva implementació en funció de la teva activitat econòmica.
Com implementar Verifactu en la teva empresa
– Adquirir un programari de facturació compatible: per a poder emetre factures a través de Verifactu, necessitaràs un programa de facturació que compleixi amb els requisits establerts per la AEAT. Moltes plataformes de facturació electrònica ja estan adaptant els seus sistemes per a complir amb aquest nou marc.
– Capacitació i adaptació interna: tant si ets autònom com si tens una pime, serà necessari que et formis en l´ús del nou sistema de facturació per a assegurar-te de realitzar correctament tots els processos d´emissió de factures.
– Connexió amb la AEAT: el teu programari de facturació ha d´estar connectat amb la plataforma de Verifactu per a enviar les factures de manera automàtica. Així, no hauràs de preocupar-te de fer-ho manualment.
– Estar al dia de la normativa: és important que estiguis actualitzat sobre la normativa relacionada amb Verifactu, i que t´asseguris que el sistema que uses compleix amb tots els requisits legals.
Quines dades s´envien a la AEAT amb aquest sistema?
Verifactu permet que la AEAT rebi una sèrie de dades de cada factura que emetis. Entre els més importants es troben:
– Data d´emissió de la factura.
– Número de factura.
– Identificació de l´emissor i del receptor (NIF o NIE).
– Base imposable, tipus impositiu i quota d´IVA.
Aquestes dades seran usades per la AEAT per a fer un control rigorós de les operacions comercials, evitant fraus fiscals i facilitant la supervisió en temps real de les transaccions econòmiques.
Sancions que et poden caure per no aplicar bé Verifactu
Si no compleixes amb Verifactu correctament, ja sigui usant programari de facturació que no compleix els requisits legals o emetent factures de manera incorrecta, pots enfrontar-te a sancions importants.
Per això, per a acabar, et comptarem quins són els principals riscos que es corren.
1. Multes per usar programari no conforme: La legislació exigeix que els programes de facturació garanteixin integritat, traçabilitat, conservació i accessibilitat dels registres. Si el teu sistema falla en algun d´aquests punts o no estigui homologat, pots rebre una multa de fins a 50.000 euros per cada exercici fiscal.
2. Sancions específiques per a fabricants o comercialitzadors: Si ets qui desenvolupa o distribueix programes de facturació, i aquests programes no respecten els requisits (per exemple, permeten modificar factures sense deixar empremta), la sanció pot ser encara major: fins a 150.000 euros per cada tipus de programari i per any en què es comercialitza un programari amb aquestes deficiències.
3. Sancions per no emetre factures electròniques quan correspon: Si entre empreses (B2B) estàs obligat a emetre factura electrònica però no ho fas, o la factura no inclou totes les dades que exigeix la normativa, pot haver-hi sancions addicionals, que en alguns casos arriben a 10.000 euros depenent del volum, la gravetat i si és una cosa repetida.
4. Requisits de conservació i alteració de registres: No conservar degudament les factures (emeses o rebudes) durant els terminis legals, o utilitzar sistemes que permetin alteracions sense registre, també pot derivar en sancions. En alguns casos són fixes, en altres proporcionals a l´import afectat.
5. Gravetat, reincidència i funcionament intencionat: I les multes poden ser majors si la infracció és considerada greu, si hi ha hagut intenció de frau, o si es repeteix la conducta en diferents exercicis fiscals. Fins i tot si no hi ha perjudici econòmic evident, el mer incompliment tècnic pot ser sancionable.