Dates, novetats i deduccions que no pots oblidar
La campanya de la Renda 2025-2026 està molt a la vora! Les dates que has de marcar en el teu calendari per a la Declaració de la Renda 2025-2026 són les següents:
A nivell nacional:- 8 d´abril de 2026: inici del termini per a presentar la Declaració de la Renda (de manera telemàtica).
- 30 de juny de 2026: fi de la campanya de la Renda.
La Campanya de la Renda 2025 a Navarra (a presentar en 2026) comença el 8 d´abril per a la modalitat en línia i l´1 de juny per a la presencial, finalitzant el 25 de juny.
País Basc:La campanya de la Renda 2025 (que es presenta en 2026) al País Basc té dates específiques que varien lleugerament segons el territori històric (Àlaba, Bizkaia o Guipúscoa):
- Àlaba (Llaurava): Període general: del 7 d´abril al 25 de juny de 2026.
- Bizkaia: Període general: del 15 d´abril al 30 de juny de 2026.
- Guipúscoa: Període general: del 8 d´abril al 30 de juny de 2026.
CURA EN FER LA TEVA DECLARACIÓ DE LA RENDA O PROPOSTA! PODRIEN FALTAR DADES.
En cada declaració o proposta, has de tenir en compte que no n´hi ha prou amb confirmar-ho per a presentar-la. També hauràs de comprovar que les dades siguin correctes i confirmar que les deduccions fiscals a les quals tinguis accés estiguin incloses en aquest.
En declaracions de la Renda passades es va informar que els esborranys solien contenir fallades que suposaven fins a 300 euros de mitjana.
Tingues en compte que els esborranys s´elaboren amb les dades que té l´Agència Tributària pel que poden faltar o ser inexactes.
Per això, el millor és que sempre t´ho prenguis amb calma i revisis tranquil·lament l´esborrany per a comprovar que totes les dades siguin correctes.
QUI ESTÀ OBLIGAT A PRESENTAR LA DECLARACIÓ DE LA RENDA?
A nivell nacional:Actualment, la normativa d´IRPF obliga a tots els ciutadans a presentar la Declaració de la Renda, tret que els seus rendiments anuals no superin uns certs límits.
- Estaran obligats a declarar els qui superin els 22.000 euros anuals, sempre que els ingressos del segon o posteriors pagadors no excedeixin els 1.500 euros.
- El mínim exempt de tributació en l´IRPF és de 15.876 euros.
Serà recomanable que tinguis en compte tots els pagadors que hagis tingut durant 2025 i recopilis els certificats de treball emesos per aquests pagadors.
Tots els treballadors per compte propi que hagin estat d´alta en el Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA) o en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors de la Mar en qualsevol moment de 2025 estan obligats a declarar, independentment dels seus ingressos o de si han tingut pèrdues.
Beneficiaris d´ajudes públiques:- Ingrés Mínim Vital (IMV): Tant els titulars com els beneficiaris de la unitat de convivència estan obligats a presentar la declaració, encara que la prestació en si estigui exempta de tributar fins a uns certs límits.
- Prestacions per desocupació: El SEPE compte com un pagador més, per la qual cosa si has encadenat un treball i l´atur, s´aplica el límit de diversos pagadors (15.876 €).
També existeix obligació si se superen els següents llindars:
- Rendiments del capital mobiliari i guanys patrimonials (com a interessos bancaris, dividends o venda d´accions) si superen els 1.600 euros anuals en conjunt, sempre que hagin estat subjectes a retenció.
- Rendes immobiliàries imputades i subvencions: Si la suma d´aquests conceptes (per exemple, tenir un segon habitatge buit o rebre ajudes per al lloguer/habitatge) supera els 1.000 euros anuals.
En 2026 també podrien quedar exempts de presentar la Renda (igual que l´any anterior) els grups de pensionistes beneficiaris de:
- Una incapacitat permanent.
- Classes passives i pensions d´inutilitat.
- Pensions d´orfandat i de viduïtat si deriven d´actes de terrorisme si aquestes deriven d´actes de terrorisme (quan el grau de discapacitat sigui igual o superior al 65%).
- Pensions en favor de familiars per incapacitat absoluta del titular.
Si resideixes fiscalment a Navarra, generalment hauràs de declarar si has tingut ingressos. No obstant això, no estàs obligat/a si TOTS els teus ingressos de l´any 2025 provenen exclusivament d´una d´aquestes dues situacions (o totes dues combinades) i no superes els límits:
- Ingressos del treball (nòmines, pensions, atur…): menys de 14.500 € bruts en total a l´any.
- Ingressos de capital mobiliari (interessos, dividends…) i/o guanys patrimonials (fons…) que ja hagin tingut retenció: menys de 1.600 € bruts en total a l´any.
Per contra, SÍ QUE hauràs de presentar-la si et trobes en algun d´aquests casos (entre altres):
- Superes els límits anteriors.
- Ets autònom/a (treballador per compte propi).
- Has rebut ingressos per lloguer d´immobles.
- Has tingut guanys patrimonials sense retenció (venda d´immobles, criptomonedes…).
Al País Basc, l´obligació de presentar la declaració de la renda en 2026 (corresponent a l´exercici 2025) depèn de la normativa pròpia de cada Diputació Foral (Àlaba, Bizkaia i Guipúscoa). Per a la campanya que comença a l´abril de 2026, els límits principals s´han unificat en gran manera després de les reformes fiscals aplicades des de 2025:
Límits per rendiments del treball:- Fins a 20.000 euros anuals: no existeix obligació de declarar si els teus rendiments bruts del treball no superen aquesta xifra, independentment del nombre de pagadors.
- Més de 20.000 euros anuals: estàs obligat a presentar-la si els teus ingressos bruts del treball superen aquest llindar.
Fins i tot si no aconsegueixes els 20.000 euros per salaris, estaràs obligat si et trobes en alguna d´aquestes situacions:
- Rendes de capital i guanys patrimonials: si superen conjuntament els 1.600 euros anuals (subjectes a retenció o ingrés a compte).
- Diversos pagadors (Guipúscoa): la normativa específica de Guipúscoa històricament obliga a declarar si es té més d´un pagador i el segon (i successius) suma més de 2.000 euros a l´any, encara que el límit general de 20.000 euros sol prevaler com a mínim exempt general després de la reforma.
- Autònoms i professionals: els qui realitzin activitats econòmiques estan, per norma general, obligats a declarar per a liquidar els seus beneficis.
- Deduccions: si desitges beneficiar-te de deduccions per habitatge habitual, lloguer o donatius, hauràs de presentar la declaració encara que no arribis al mínim obligatori.
QUINES DADES HAS DE REVISAR ABANS DE PRESENTAR I CONFIRMAR LA TEVA DECLARACIÓ?
Per a corroborar que el teu esborrany és correcte has de revisar les següents dades en cada declaració de la Renda:
Dades personals i familiars:Si al llarg de l´any has canviat d´estat civil o de domicili és important que revisis que aquestes dades estan correctes en el teu esborrany de la declaració de la Renda. Aquest pas et permetrà pagar menys imposats i aplicar les deduccions que et corresponguin.
Deduccions en cas de separació legal:Si t´has separat l´any anterior hauràs de comprovar que les dades dels teus immobles estan inclosos de manera correcta. També hauràs de verificar el pagament de pensions compensatòries o per aliments.
Deduccions per maternitat:Has estat mare treballadora l´any a declarar i no vas sol·licitar el pagament anticipat? Has d´incloure la deducció per maternitat en la teva declaració de la Renda.
Despeses en ingressos de les teves propietats:Si disposes d´un immoble hauràs de verificar que els rendiments declarats corresponen amb la teva situació actual. Per a això, hauràs de revisar el percentatge de titularitat en el cas de béns de guanys.
Béns transmesos:Si has venut algun immoble al llarg de l´any a declarar hauràs d´incloure els guanys o les pèrdues de patrimoni en la teva declaració. Hisenda no admet la compensació de pèrdues en el cas de béns donats.
Arrendaments:Comprova la data del contracte per a saber si és possible aplicar la deducció.
Percepció de subvencions:Per exemple el Kit Digital.
Altres situacions a tenir en compte:Recorda sempre revisar a quines deduccions familiars tens dret, per exemple, si ets família nombrosa hauràs d´indicar-ho.
A més, és important que t´informis sobre les deduccions autonòmiques a la qual pots accedir.
En algunes Comunitats Autònomes s´ofereixen deduccions, per exemple, per a despeses educatives.
I, per descomptat, compara si et surt més favorable presentar la declaració de la renda de manera individual o conjunta.
AQUESTS SÓN LES DESPESES DEDUÏBLES EN LA DECLARACIÓ DE LA RENDA PER A AUTÒNOMS
A continuació, et detallem les principals despeses deduïbles que admet Hisenda per a autònoms i empreses. Recorda que han d´estar vinculats a l´activitat, justificats i correctament registrats.
Despeses de personal i Seguretat Social:- Sous i salaris de les persones en plantilla.
- Cotitzacions a la Seguretat Social a càrrec de l´empresa.
- Aportacions a mutualitats del titular de l´activitat.
- Dietes i despeses de viatge del personal.
- Indemnitzacions i aportacions a plans de previsió social.
- Matèries primeres.
- Mercaderies.
- Variació d´existències.
Inclou el lloguer de locals, oficines, equips informàtics o maquinària necessària per a l´activitat.
Despeses de subministraments:En aquest cas, s´inclouen aigua, electricitat, gas, telefonia i internet. En cas d´autònoms que treballen des del seu habitatge habitual només serà deduïble la part proporcional afectada a l´activitat.
Reparacions i conservació:Despeses destinades a mantenir en bon estat els béns utilitzats en l´activitat professional.
Serveis de professionals independents:Honoraris d´advocats, assessors, auditors, informàtics o altres professionals externs.
Primes d´assegurances:Segures relacionades amb l´activitat (responsabilitat civil, accidents, salut de l´autònom, etc.).
Despeses financeres:Interessos de préstecs i altres costos derivats del finançament extern.
Tributs fiscalment deduïbles:Imposats com l´IBI, IAE o taxes municipals, sempre que no tinguin caràcter sancionador.
Amortitzacions:- Immobilitzat material (vehicles, equips, maquinària).
- Immobilitzat intangible (programari, patents).
- Inversions immobiliàries.
Si un client no paga i es compleixen els requisits de l´art. 13 LIS, es pot deduir.
Despeses de publicitat i relacions públiques:Amb un límit de l´1% de la xifra de negocis.
Despeses de manutenció del contribuent:Quan estiguin vinculats a l´activitat, justificats amb factura i abonats per mitjans electrònics.
Quota d´autònoms:Aquesta despesa sol acceptar-se per part d´Hisenda sense moltes dificultats perquè està vinculat a l´exercici de l´activitat professional i figura en la comptabilitat del negoci.
Altres despeses deduïbles:- Quotes a associacions empresarials.
- Subscripció a revistes professionals.
- Formació, congressos o cursos relacionats amb l´activitat.
Existeixen despeses que són més qüestionats per part de l´Agència Tributària:
- Roba de treball: només és deduïble si es tracta de vestimenta específica per a l´activitat.
- Vehicles: Hisenda sol qüestionar si el vehicle s´usa exclusivament per a l´activitat professional.
- Telèfons mòbils: es presumeix que també s´usen per a fins personals. Una solució pràctica és disposar de dues línies separades, una per al personal i una altra per a l´activitat professional.
Entre els més habituals destaquen:
- Multes i sancions.
- Donatius.
- Despeses d´operacions amb paradisos fiscals.