{"id":10712,"date":"2026-03-02T17:13:04","date_gmt":"2026-03-02T15:13:04","guid":{"rendered":"https:\/\/gascaassessors.com\/?p=10712"},"modified":"2026-03-02T17:17:16","modified_gmt":"2026-03-02T15:17:16","slug":"conoces-las-novedades-tributarias-y-fiscales-para-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/gascaassessors.com\/es\/conoces-las-novedades-tributarias-y-fiscales-para-2026\/","title":{"rendered":"\u00bfConoces las novedades tributarias y fiscales para 2026?"},"content":{"rendered":"\t\t
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Cu\u00e1les son y c\u00f3mo afectan a tu negocio a nivel nacional, Navarra y Pa\u00eds Vasco<\/strong><\/h2>

TERRITORIO NACIONAL<\/strong><\/p>

Antes de terminar 2025, el Gobierno aprob\u00f3 un Real Decreto-ley que prorroga varias medidas destinadas a hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social e incorpora actuaciones urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social. Entre ellas, se incluyen distintas medidas fiscales que afectan al IRPF, el IVA (relativo al r\u00e9gimen simplificado y del r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca), y al Impuesto sobre Sociedades. Te resumimos a continuaci\u00f3n todos los detalles:<\/p>

Cambios en la entrada en vigor de Verifactu<\/strong><\/p>

Una de las novedades fiscales de cara al ejercicio 2026 es la ampliaci\u00f3n del plazo de adaptaci\u00f3n a Verifactu. Con el marco actual, quedan como fechas definitivas para la adaptaci\u00f3n el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de empresas y aut\u00f3nomos.<\/p>

El nuevo sistema Verifactu afectar\u00e1 a todos los contribuyentes que desarrollen actividades econ\u00f3micas, tanto si est\u00e1n sujetos a IRPF como si lo est\u00e1n al Impuesto sobre Sociedades. Se trata de un sistema impulsado por la Agencia Tributaria que tiene como objetivo la lucha contra el fraude fiscal, as\u00ed como impulsar la digitalizaci\u00f3n y automatizaci\u00f3n de los procesos de fiscalidad empresarial.<\/p>

Nuevas obligaciones de informaci\u00f3n para empresas, aut\u00f3nomos y entidades financieras<\/strong><\/p>

El Real Decreto 253\/2025 introduce novedades en materia de informaci\u00f3n fiscal que afectar\u00e1n, desde el 1 de enero de 2026, a empresas, aut\u00f3nomos y entidades financieras. Aunque esta obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n afecta, en esencia, a las entidades financieras, bancarias, de cr\u00e9dito y de dinero electr\u00f3nico, aut\u00f3nomos y empresarios deber\u00e1n extremar el cuidado a la hora de mantener al d\u00eda su gesti\u00f3n de transacciones comerciales para evitar posibles incongruencias que se traduzcan en sanciones, que pueden llegar al 150 % sobre la cantidad dejada de ingresar.<\/p>

  • En lo que respecta a empresarios y profesionales establecidos en Espa\u00f1a adheridos a sistemas de gesti\u00f3n de cobros mediante tarjetas, se reformula la obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n por parte de las entidades \u201ccon el objeto de incluir cualquier tipo de tarjetas, as\u00ed como los sistemas de cobro asociados a un n\u00famero de tel\u00e9fono m\u00f3vil\u201d, como es el caso de Bizum.<\/li>
  • Adem\u00e1s, se modifica la periodicidad del suministro de la informaci\u00f3n por parte de las entidades con respecto a las cuentas y sistemas de gesti\u00f3n de cobros a los que se encuentren adheridos los empresarios y profesionales, que pasa de ser anual a mensual.<\/li>
  • Desaparece el umbral anual neto de 3.000 euros en relaci\u00f3n con dichos cobros. Sin embargo, en relaci\u00f3n con las cuentas, la informaci\u00f3n de car\u00e1cter econ\u00f3mico solo deber\u00e1 facilitarse en la declaraci\u00f3n correspondiente al \u00faltimo per\u00edodo mensual de cada a\u00f1o.<\/li>
  • Finalmente, se a\u00f1ade una nueva obligaci\u00f3n informativa de car\u00e1cter anual relativa a operaciones realizadas con todo tipo de tarjetas, que se refiere al \u201ctotal anual de los abonos, cargos, recargas y retiradas en efectivo y operaciones de gasto en establecimientos, quedando excluidas aquellas tarjetas cuyos importes de cargos y de abonos en el a\u00f1o no hayan excedido de 25.000 euros.\u201d<\/li> <\/ul>

    Nuevas ventajas fiscales para pymes en el Impuesto sobre Sociedades<\/strong><\/p>

    El Impuesto de Sociedades incluye en 2025-26 nuevos tramos y beneficios fiscales para pymes, micropymes y empresas de nueva creaci\u00f3n.<\/p>

    Entidades de reducida dimensi\u00f3n<\/strong><\/p>

    • R\u00e9gimen definitivo: 20 %<\/li>
    • R\u00e9gimen transitorio:
      • Per\u00edodos impositivos que se inicien dentro del a\u00f1o 2025: 24 %<\/li>
      • Per\u00edodos impositivos que se inicien dentro del a\u00f1o 2026: 23 %<\/li>
      • Per\u00edodos impositivos que se inicien dentro del a\u00f1o 2027: 22 %<\/li>
      • Per\u00edodos impositivos que se inicien dentro del a\u00f1o 2028: 21 %<\/li> <\/ul> <\/li> <\/ul>

        Microempresas (INCN del per\u00edodo impositivo inmediato anterior inferior a 1 mill\u00f3n de euros)<\/strong><\/p>

        • R\u00e9gimen definitivo:
          • Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 17 %<\/li>
          • Por la parte de base imponible restante, al tipo del 20 %<\/li> <\/ul> <\/li>
          • R\u00e9gimen transitorio:
            • Per\u00edodos impositivos que se inicien dentro del a\u00f1o 2025:
              • Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 21 %.<\/li>
              • Por la parte de base imponible restante, al tipo del 22 %<\/li> <\/ul> <\/li>
              • Per\u00edodos impositivos que se inicien dentro del a\u00f1o 2026:
                • Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, al tipo del 19 %<\/li>
                • Por la parte de base imponible restante, al tipo del 21 %<\/li> <\/ul> <\/li> <\/ul> <\/li> <\/ul>

                  Adem\u00e1s, las empresas de nueva creaci\u00f3n tendr\u00e1n un tipo reducido del 15 % durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva como medida para incentivar la actividad emprendedora.<\/p>

                  Novedades en el IRPF 2026<\/strong><\/p>

                  • De cara al ejercicio 2026 hay novedades en cuanto al m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF. Tal y como recoge la Orden HAC\/1425\/2025, de 9 de diciembre de 2025, se mantienen la cuant\u00eda de los signos, \u00edndices o m\u00f3dulos, as\u00ed como las instrucciones de aplicaci\u00f3n.<\/li>
                  • En cuanto a la reducci\u00f3n del rendimiento neto de m\u00f3dulos aplicable a todos los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad econ\u00f3mica con arreglo al m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva, ser\u00e1 del 5 %. Esta reducci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta para cuantificar el rendimiento neto a efecto de los pagos fraccionados.<\/li>
                  • Se elimina la obligaci\u00f3n universal de presentar la declaraci\u00f3n de la renta para todas las personas beneficiarias de prestaciones y subsidios por desempleo. De esta forma, para la presentaci\u00f3n del IRPF 2025 y ejercicios sucesivos, quienes se encuentren en esta situaci\u00f3n solo tendr\u00e1n que presentar la declaraci\u00f3n si procede de acuerdo con el art\u00edculo 96 de la Ley 35\/2006 del IRPF.<\/li>
                  • En 2025 se introdujo una nueva deducci\u00f3n en el IRPF para limitar la carga tributaria que surge tras la subida del Salario M\u00ednimo Profesional (SMI). Esta modificaci\u00f3n, introducida por la Ley 5\/2025, permite a los contribuyentes con ingresos del trabajo por debajo de determinados umbrales aplicar una deducci\u00f3n de hasta 340 euros sobre la cuota del impuesto cuando sus rendimientos anuales de trabajo no superen ciertos l\u00edmites.<\/li>
                  • Desde el 26 de agosto de 2025 est\u00e1n exentas todas las ayudas por da\u00f1os personales concedidas a las personas afectadas por los incendios forestales entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025. Tambi\u00e9n se incluyen las subvenciones para afectados por otras emergencias de Protecci\u00f3n Civil.<\/li>
                  • Entre las reformas fiscales 2026 destaca la actualizaci\u00f3n de la imputaci\u00f3n de las rentas inmobiliarias. Con efecto desde el 1 de enero de 2025, se fija que el 1,1 % del valor catastral se aplicar\u00e1 solo a aquellos inmuebles situados en municipios cuyos valores catastrales hayan sido revisados o modificados mediante procedimientos de valoraci\u00f3n colectiva que hayan entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2012.<\/li>
                  • Otra de las medidas fiscales 2026 m\u00e1s se\u00f1aladas es la pr\u00f3rroga hasta el 31 de diciembre de 2026 de la deducci\u00f3n en el IRPF por las obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas.<\/li>
                  • Para 2026, se mantienen los umbrales de ingresos que determinan qui\u00e9n puede aplicar el m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos) del IRPF, excepto en el caso de actividades agr\u00edcolas, ganaderas y forestales, que cuentan con sus propios l\u00edmites basados en el volumen de ingresos.<\/li> <\/ul>

                    ———-<\/p>

                    COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA<\/strong><\/p>

                    En Navarra, las empresas se enfrentan a importantes cambios en la normativa tributaria para 2026. La nueva normativa fiscal aprobada en Navarra introduce cambios relevantes en Impuesto sobre Sociedades, IRPF y otras figuras tributarias, con efectos principalmente desde el 1 de enero de 2026 (algunas medidas desde 2025).<\/p>

                    La reforma fiscal introduce mayor control en la tributaci\u00f3n m\u00ednima efectiva, vincula incentivos al empleo y sostenibilidad, y refuerza la disciplina fiscal. La planificaci\u00f3n estrat\u00e9gica ser\u00e1 clave para optimizar deducciones, inversiones energ\u00e9ticas y estructura fiscal.<\/p>

                    El enfoque de la reforma combina tres grandes objetivos:<\/p>

                    • Incentivar el empleo y la igualdad<\/li>
                    • Impulsar la sostenibilidad y la descarbonizaci\u00f3n<\/li>
                    • Aumentar el control y la disciplina fiscal<\/li> <\/ul>

                      EMPRESAS \u2013 Impuesto sobre Sociedades<\/strong><\/p>

                      Tipo reducido del 25 % (frente al 28 %) condicionado a:<\/p>

                      • Mantenimiento del empleo<\/li>
                      • No aplicar ERTE por causas econ\u00f3micas<\/li>
                      • No sanciones graves en PRL<\/li>
                      • Plan de igualdad registrado<\/li> <\/ul>

                        Tributaci\u00f3n m\u00ednima efectiva<\/strong><\/p>

                        Se establecen suelos del 13 %, 11 % o 10 % seg\u00fan tipo aplicable, limitando el impacto de deducciones por I+D+i y cine.<\/p>

                        Nueva deducci\u00f3n por descarbonizaci\u00f3n<\/strong><\/p>

                        15 % por inversiones que reduzcan el consumo energ\u00e9tico \u2265 30.000 kWh\/a\u00f1o (l\u00edmite 1,5 millones \u20ac).<\/p>

                        Movilidad el\u00e9ctrica<\/strong><\/p>

                        Se ampl\u00eda la deducci\u00f3n a camiones N2 y N3 (base m\u00e1xima 150.000 \u20ac).<\/p>

                        Nuevo r\u00e9gimen para Sociedades Tenedoras<\/strong><\/p>

                        Deducci\u00f3n del 10 % para inversores en entidades que fomenten participaci\u00f3n empresarial.<\/p>

                        Exclusi\u00f3n de incentivos fiscales para empresas condenadas por delitos de corrupci\u00f3n.<\/p>

                        AUT\u00d3NOMOS Y PROFESIONALES<\/strong><\/p>

                        Estimaci\u00f3n Directa Especial<\/strong><\/p>

                        El umbral aumenta a 250.000 \u20ac de facturaci\u00f3n.<\/p>

                        Reducci\u00f3n del l\u00edmite de aportaciones a planes para socios (4.250 \u20ac).<\/p>

                        Cambios en deducciones por alquiler y trabajo.<\/p>

                        Ampliaci\u00f3n de tramos y mayor control del c\u00f3mputo de rentas.<\/p>

                        PARTICULARES \u2013 IRPF<\/strong><\/p>

                        • Se eleva el m\u00ednimo para no declarar a 17.000 \u20ac de rendimientos del trabajo.<\/li>
                        • Nuevas exenciones para ayudas a modernizaci\u00f3n de flotas (hasta 20.000 \u20ac).<\/li>
                        • Eliminaci\u00f3n de la exenci\u00f3n anterior por ayudas de aislamiento t\u00e9rmico (sustituida por r\u00e9gimen m\u00e1s limitado).<\/li>
                        • Ajustes en tabla de retenciones y ampliaci\u00f3n del concepto de rentas para acceso a deducciones.<\/li> <\/ul>

                          OTROS CAMBIOS RELEVANTES<\/strong><\/p>

                          • Pr\u00f3rroga del Impuesto sobre el Patrimonio.<\/li>
                          • Exenciones en ITP para alojamientos colaborativos de personas mayores.<\/li>
                          • Nuevas obligaciones informativas sobre criptoactivos.<\/li>
                          • Endurecimiento en aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.<\/li> <\/ul>

                            ———-<\/p>

                            PA\u00cdS VASCO<\/strong><\/p>

                            En el Pa\u00eds Vasco, las empresas se enfrentan a importantes cambios en la normativa tributaria para los a\u00f1os 2025 y 2026. Estas modificaciones, aprobadas mediante diversas Normas Forales en los territorios hist\u00f3ricos de Bizkaia, \u00c1lava y Gipuzkoa, buscan incentivar la igualdad, la sostenibilidad, la eficiencia energ\u00e9tica y la transparencia tributaria, al tiempo que introducen ajustes t\u00e9cnicos en figuras como las sociedades patrimoniales o el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>

                            Nueva escala del ahorro<\/strong><\/p>

                            Con efectos desde el 1 de enero de 2026, se modifica la escala progresiva de gravamen aplicable a las rentas del ahorro en los tres territorios hist\u00f3ricos. La nueva tarifa incluye tipos que oscilan entre el 19 % y el 28 %, con reducci\u00f3n en los tramos inferiores (hasta 50.000 euros) y un incremento en los tramos superiores. El tipo marginal m\u00e1ximo se sit\u00faa en el 28 % para bases liquidables del ahorro superiores a 300.000 euros.<\/p>

                            Transmisi\u00f3n lucrativa de empresa familiar<\/strong><\/p>

                            Con efectos desde el 1 de enero de 2025, se ampl\u00eda a dos a\u00f1os el plazo para que el transmitente de una empresa familiar cese en el ejercicio de funciones de direcci\u00f3n y deje de percibir remuneraciones por esas funciones.<\/p>

                            La exenci\u00f3n por inexistencia de ganancia patrimonial se limita ahora a una \u00fanica transmisi\u00f3n por entidad y contribuyente. Ser\u00e1 obligatorio declarar los datos relativos a la transmisi\u00f3n en la declaraci\u00f3n del IRPF.<\/p>

                            Incremento del importe m\u00e1ximo de indemnizaci\u00f3n exenta<\/strong><\/p>

                            Desde el 1 de enero de 2025, el l\u00edmite exento en indemnizaciones por despido pasa de 180.000 euros a 183.600 euros.<\/p>

                            Beneficios fiscales relacionados con el teletrabajo<\/strong><\/p>

                            Las cantidades abonadas por compensaci\u00f3n de gastos de trabajo a distancia se considerar\u00e1n retribuci\u00f3n del trabajo, salvo que se ajusten a los l\u00edmites establecidos por convenio colectivo y valor de mercado. La entrega de equipos y medios necesarios no se considerar\u00e1 rendimiento en especie.<\/p>

                            Nuevas deducciones para fomentar la conciliaci\u00f3n<\/strong><\/p>

                            • Deducciones por gastos empresariales vinculados a pol\u00edticas de conciliaci\u00f3n, siempre que exista un Plan de Conciliaci\u00f3n.<\/li>
                            • Deducciones del 35 % del salario anual bruto por contrataci\u00f3n indefinida de j\u00f3venes menores de 36 a\u00f1os y mujeres, con el l\u00edmite del SMI vigente.<\/li> <\/ul>

                              R\u00e9gimen de tributaci\u00f3n de los alquileres de sociedades patrimoniales<\/strong><\/p>

                              • Limitaci\u00f3n del acceso a reducciones fiscales cuando los alquileres no respondan a fines econ\u00f3micos reales.<\/li>
                              • Tributaci\u00f3n m\u00e1s exigente para evitar el uso instrumental de sociedades con fines de diferimiento fiscal.<\/li> <\/ul>

                                Deducciones reforzadas en I+D+i y sostenibilidad<\/strong><\/p>

                                • Inclusi\u00f3n de gastos en econom\u00eda circular, eficiencia energ\u00e9tica, descarbonizaci\u00f3n y uso de materias primas recicladas.<\/li>
                                • Aplicaci\u00f3n tanto en industria como en servicios con indicadores medibles.<\/li>
                                • Mayor flexibilidad en la aplicaci\u00f3n, acumulaci\u00f3n o monetizaci\u00f3n de bases de deducci\u00f3n.<\/li> <\/ul>

                                  Bizkaia, \u00c1lava y Gipuzkoa incorporan un recargo adicional en el IS aplicable al excedente de beneficio extraordinario cuando supere la media de resultados positivos de los tres periodos impositivos anteriores.<\/p>

                                  Tributaci\u00f3n m\u00ednima y ajustes en sociedades patrimoniales<\/strong><\/p>

                                  Se establece una tributaci\u00f3n m\u00ednima efectiva para entidades con tipo general del IS, limitando la reducci\u00f3n excesiva de la cuota mediante deducciones. Se elimina ventajas fiscales para estructuras sin actividad econ\u00f3mica real.<\/p>

                                  Reducci\u00f3n en transmisiones inter vivos de empresas<\/strong><\/p>

                                  Se ampl\u00eda a dos a\u00f1os el plazo para que el donante cese en sus funciones de direcci\u00f3n tras la donaci\u00f3n.<\/p>

                                  Donaciones en met\u00e1lico para compra de vivienda<\/strong><\/p>

                                  Exenci\u00f3n en el ISD para donaciones de hasta 30.000 euros entre familiares hasta tercer grado destinadas a la adquisici\u00f3n de vivienda habitual por menores de 36 a\u00f1os. Esta medida tiene como objetivo facilitar el acceso a la vivienda a j\u00f3venes en todo el Pa\u00eds Vasco.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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