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\u00bfAhorra impuestos?<\/strong><\/p>\n\n

Una sociedad holding es, b\u00e1sicamente, una empresa cuya funci\u00f3n principal es tener y gestionar participaciones en otras sociedades.<\/p>\n\n

Es decir, no se dedica tanto a vender productos o prestar servicios directamente, sino a dirigir y coordinar un grupo de empresas y activos.<\/p>\n\n

En la pr\u00e1ctica suele ser una SL o SA que:<\/p>\n\n

– Tiene participaciones en una o varias sociedades operativas.<\/p>\n

– Puede agrupar tambi\u00e9n inmuebles, inversiones financieras u otros activos de la familia o del grupo.<\/p>\n

– Participa en las decisiones estrat\u00e9gicas importantes: entrada o salida de socios, compras y ventas de empresas, financiaci\u00f3n del grupo, etc.<\/p>\n\n

La Agencia Tributaria mira con lupa que exista actividad real de direcci\u00f3n y gesti\u00f3n, con cierta estructura, medios y toma de decisiones.<\/p>\n\n

Revisa que existan motivos econ\u00f3micos v\u00e1lidos y que todo tenga sentido.<\/p>\n\n

\u00bfTodo tributa al 1\u00b425%?<\/strong><\/p>\n\n

El art\u00edculo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades permite una exenci\u00f3n del 95 % en los dividendos y en determinadas plusval\u00edas que una sociedad percibe de sus participadas, cuando se cumplen ciertos requisitos (participaci\u00f3n m\u00ednima, periodo de tenencia, etc.).<\/p>\n\n

Al quedar solo un 5 % sujeto a tributaci\u00f3n al tipo general (normalmente el 25 %, aunque depende), el tipo efectivo sobre esos dividendos ronda el famoso 1,25 %.<\/p>\n\n

Ese ahorro se da dentro del mundo societario.<\/p>\n\n

Si m\u00e1s adelante ese dinero se reparte a la persona f\u00edsica v\u00eda dividendos, volver\u00e1 a pasar por el IRPF del ahorro.<\/p>\n\n

Por tanto, una holding no hace desaparecer los impuestos.<\/p>\n\n

Lo que permite es reducir la doble imposici\u00f3n y aplazar la tributaci\u00f3n, siempre que mantengas los beneficios dentro del grupo societario y los vayas reinvirtiendo.<\/p>\n\n

Ventajas fiscales m\u00e1s habituales de una holding<\/strong><\/p>\n\n

Cuando la estructura est\u00e1 bien pensada y responde a una realidad econ\u00f3mica, una holding puede aportar ventajas interesantes.<\/p>\n\n

Dividendos y plusval\u00edas<\/strong><\/p>\n\n

– Dividendos entre filiales y holding: si cumples los requisitos del art. 21 LIS, el 95 % de los dividendos que recibe la sociedad holding puede quedar exento en el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n\n

– Venta de participaciones: las plusval\u00edas por vender filiales o determinadas participaciones tambi\u00e9n pueden beneficiarse de esa exenci\u00f3n del 95 %.<\/p>\n\n

Esto es muy relevante cuando piensas en una posible venta futura o reorganizaci\u00f3n del grupo.<\/p>\n\n

Reorganizar sin pagar por las plusval\u00edas<\/strong><\/p>\n\n

Crear una sociedad holding, o reordenar un grupo, casi siempre implica:<\/p>\n\n

– Aportar participaciones a la nueva sociedad matriz.<\/p>\n

– Hacer fusiones, escisiones, canjes de valores\u2026<\/p>\n\n

El r\u00e9gimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores (FEAC) de la LIS permite:<\/p>\n\n

– Que estas operaciones se hagan con neutralidad fiscal:<\/p>\n

  \u25e6 No se tributa en ese momento por las plusval\u00edas latentes.<\/p>\n

  \u25e6 Se conservan valores y antig\u00fcedades, de modo que la tributaci\u00f3n se difiere a futuro.<\/p>\n\n

– A cambio, la norma exige que existan motivos econ\u00f3micos v\u00e1lidos: racionalizar la estructura, separar actividades y riesgos, facilitar la sucesi\u00f3n, mejorar la financiaci\u00f3n, etc.<\/p>\n\n

No basta con que \u201csalgan menos impuestos\u201d.<\/p>\n\n

En la pr\u00e1ctica, cuando constituimos una sociedad holding sobre sociedades ya existentes, lo habitual es recurrir a canje de valores o aportaci\u00f3n no dineraria de participaciones.<\/p>\n\n

Empresa familiar<\/strong><\/p>\n\n

La sociedad holding puede ser un buen aliado si:<\/p>\n\n

– Se cumplen los requisitos para la exenci\u00f3n en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) sobre participaciones empresariales.<\/p>\n\n

– Se quiere acceder a las reducciones importantes en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en la transmisi\u00f3n de esas participaciones (en muchas comunidades, del 95 % o incluso m\u00e1s).<\/p>\n\n

En una sociedad holding, la exenci\u00f3n suele referirse a los activos afectos a la actividad econ\u00f3mica, no a cualquier inversi\u00f3n.<\/p>\n\n

La composici\u00f3n del balance y la realidad de la actividad son determinantes.<\/p>\n\n

Otras ventajas fiscales<\/strong><\/p>\n\n

Dependiendo del tama\u00f1o del grupo, tambi\u00e9n se puede valorar:<\/p>\n\n

– La posibilidad de acogerse al r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal, para tributar como grupo y compensar p\u00e9rdidas y beneficios entre sociedades.<\/p>\n\n

– Cierta simplificaci\u00f3n en IVA y otras obligaciones cuando se dan los requisitos para operar como grupo a esos efectos.<\/p>\n\n

Cu\u00e1ndo conviene crear una sociedad holding<\/strong><\/p>\n\n

1. Ya existen varias sociedades (operativas, patrimoniales, inmobiliarias\u2026) o vas a crearlas en breve.<\/p>\n\n

2. Tu empresa genera beneficios que no necesitas llevarte cada a\u00f1o a tu cuenta personal y te planteas reinvertir en nuevas actividades, inmuebles u otros proyectos.<\/p>\n\n

3. Quieres reducir la doble imposici\u00f3n entre sociedades y socios, dejando trabajar el dinero dentro del grupo.<\/p>\n\n

4. Buscas proteger activos clave (por ejemplo, inmuebles, marca o cartera de clientes) separ\u00e1ndolos de la actividad de mayor riesgo.<\/p>\n\n

5. Est\u00e1s pensando en la sucesi\u00f3n empresarial o en ordenar el patrimonio familiar de cara a la siguiente generaci\u00f3n.<\/p>\n\n

6. No descartas un escenario de venta o entrada de socios a medio plazo y quieres tener la casa ordenada antes de que llegue el momento.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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