Factura con retenci\u00f3n: todo lo que debes saber.<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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La retenci\u00f3n de IRPF en las facturas funciona de forma similar a la retenci\u00f3n de IRPF en la n\u00f3mina de un trabajador. En este caso, la empresa deja de abonar parte del salario a su empleado, para entregarlo directamente a Hacienda, como adelanto del IRPF que dicho empleado tendr\u00e1 que regularizar en la Declaraci\u00f3n Anual de la Renta.
La obligaci\u00f3n de retener el IRPF en las facturas funciona de forma similar. La empresa o aut\u00f3nomo que compra un bien o servicio, no abona la totalidad del mismo. Entregando parte del dinero a Hacienda, como adelanto del IRPF que el proveedor del bien o servicio tiene la obligaci\u00f3n de afrontar.
Si un aut\u00f3nomo es un profesional, la retenci\u00f3n en sus facturas ser\u00e1 del 15 %, aunque puede aplicar una reducci\u00f3n del 7 % durante los 3 primeros a\u00f1os de actividad.
Eso s\u00ed, es algo opcional, por lo que es posible utilizar el 15 % desde los inicios.<\/p>

\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a aplicar la retenci\u00f3n de IRPF?<\/strong><\/p>

No todos los aut\u00f3nomos est\u00e1n obligados a aplicar la retenci\u00f3n de IRPF en sus facturas. La obligaci\u00f3n depende principalmente del tipo de actividad que desempe\u00f1en.\u00a0
La obligaci\u00f3n de aplicar retenciones en las facturas recae sobre aut\u00f3nomos y empresas que se dedican a ciertas actividades profesionales o empresariales, tal y como se especifica en la normativa fiscal vigente. En general, se aplica a:
– Servicios prestados por profesionales: abogados, m\u00e9dicos, arquitectos, ingenieros, artistas, etc.
– Alquiler de inmuebles: arrenamiento de locales comerciales, viviendas, etc.
– Actividades agr\u00edcolas, ganaderas y forestales: venta de productos agr\u00edcolas, ganaderos o forestales.<\/p>

\u00bfCu\u00e1ndo hay que retener IRPF en una factura?<\/strong><\/p>

Si eres un profesional aut\u00f3nomo que te has dado de alta en el Impuesto de Actividades Econ\u00f3micas (IAE) en alguno de los ep\u00edgrafes vinculados con una actividad profesional o art\u00edstica, debes saber que est\u00e1s obligado a retener el IRPF.
Asimismo, en el caso de que el destinatario de tu factura sea otro profesional por cuenta propia o una empresa, tambi\u00e9n debes aplicar el IRPF que corresponda.<\/p>

\u00bfCu\u00e1l es el porcentaje de retenci\u00f3n que se debe aplicar?<\/strong><\/p>

Como ya mencionamos, durante tus primeros 3 a\u00f1os de actividad puedes optar por aplicar, si est\u00e1s obligado, el 7 % del IRPF en tus facturas.
Sin embargo, una vez que este tiempo pase, tendr\u00e1s que modificar el porcentaje a un 15 %.
Hay actividades concretas que deben aplicar un IRPF espec\u00edfico y diferente al habitual.
Un ejemplo son las actividades ganaderas, cuyo IRPF es del 1 %, o las actividades agr\u00edcolas donde este impuesto no supera el 2 %.<\/p>

Facturas a particulares, \u00bfincluyen el IRPF?<\/strong><\/p>

La respuesta es que no. Aquellas facturas en las que le est\u00e9s prestando un servicio a un particular (por ejemplo, si eres carpintero y le haces una mesa a una persona que no es un profesional ni empresa) no tienen que incluir el IRPF.<\/p>

\u00bfQu\u00e9 pasa si no se retiene el IRPF cuando corresponde?<\/strong><\/p>

Si est\u00e1s obligado a retener el IRPF en tus facturas y no lo has hecho, debes saber que te puedes enfrentar a serias sanciones.
La Agencia Tributaria (AEAT) puede aplicar recargos de un porcentaje bastante alto, por lo tanto, es mejor hacerlo todo bien desde el principio.
Adem\u00e1s, recuerda que se pueden aplicar intereses de demora, por lo que la cuota que deber\u00e1s pagar ir\u00e1 creciendo. <\/p>

\u00bfEs posible darse cuenta del error y subsanarlo antes de que la AEAT se d\u00e9 cuenta?<\/strong><\/p>

Por supuesto que s\u00ed. Para ello, debes emitir una factura rectificativa.<\/p>

\u00a0Ejemplo de factura con retenci\u00f3n de IRPF<\/strong><\/p>

Eres ingeniero y acabas de darte de alta en aut\u00f3nomos. Vas a confeccionar tu primera factura a un cliente por los servicios que le has prestado.\u00a0
El cliente es una empresa espa\u00f1ola, por lo que la factura lleva retenci\u00f3n de IRPF y la har\u00e1s de la siguiente forma:
– Base imponible = 1.000 \u20ac (son tus honorarios sin tener en cuenta impuestos)
– 21 % de IVA = 210 \u20ac
– Retenci\u00f3n del 7 % de IRPF = \u2013 70 \u20ac
– Total de la factura a cobrar = 1.140 \u20ac
Si te fijas, el c\u00e1lculo de una factura con IVA y retenci\u00f3n sigue siempre la misma t\u00f3nica:\u00a0
– Tanto el IVA como la retenci\u00f3n de IRPF se calculan sobre la base imponible (o subtotal)
– El IVA se suma al subtotal
– Y la retenci\u00f3n de IRPF se resta<\/p>

\u00bfY por qu\u00e9 se resta el IRPF de la factura? Porque es una cantidad que adelantas. Y como la adelantas, debes restarla de la base imponible, que es sobre la que Hacienda calcula el IRPF de tu actividad.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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